فرز متاهة الضرائب

تحتاج الهند إلى ترشيد ضوابط رأس المال ، وتبسيط نظامها الضريبي للتخفيف من التدفقات غير المشروعة عبر الحدود.

الاقتصاد ، الاقتصاد الهندي ، الضرائب ، نظام الضرائب الهندي ، المعاملات المالية الأجنبية ، أوراق بنما ، تسريب بنما ، قانون الاقتصاد الهندي ، الملاذ الضريبي ، ملاذ بنما الضريبيأمرت الحكومة بفتح تحقيق في التسريبات. لكن هناك خطوطًا رفيعة بين ما هو قانوني وما هو غير قانوني.

تكشف أوراق بنما أن البلدان التي لديها قوانين ضريبية أبسط بكثير ، وتكاليف أقل للامتثال وقدرة إدارية أقوى على إنفاذ القوانين من الهند ، لم تكن قادرة على منع استخدام الملاذات الضريبية. في الهند ، معدلات الضرائب أعلى ، والنظام معقد ، وضوابط رأس المال تقيد المعاملات المالية الأجنبية. من المرجح أن يتم استخدام الملاذات الضريبية ليس فقط للنشاط غير القانوني ولكن حتى للأعمال التجارية المشروعة.

أمرت الحكومة بفتح تحقيق في التسريبات. لكن هناك خطوطًا رفيعة بين ما هو قانوني وما هو غير قانوني. الفرق بين التهرب الضريبي والتهرب الضريبي هو أحد هذه الخطوط. ينطوي التهرب الضريبي على عدم دفع ضرائب على دخلك وهو أمر غير قانوني. من ناحية أخرى ، يتعلق التهرب الضريبي بإدارة ضرائبك عبر الولايات الضريبية المختلفة للاستفادة من الاختلافات في معدلات الضرائب ، مثل معدلات ضريبة الشركات ، في المعاملة الضريبية لأنواع مختلفة من الدخل ، مثل أرباح رأس المال ، وفي المعاهدات الضريبية بين الدول. تحاول الملاذات الضريبية مثل بنما وجزر فيرجن البريطانية وجزر الباهاما جذب الأعمال من خلال تقديم معدلات ضريبية منخفضة وامتثال سهل.

يتعرض المسؤولون من دول منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية المدرجة في قائمة بنما لضغوط عامة لأنهم كانوا يدعون إلى أن التهرب الضريبي ، على الرغم من كونه قانونيًا ، هو غش. تم اتخاذ عدد من مبادرات منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي للحد من التهرب الضريبي: يهدف اتفاق تآكل القاعدة وتحويل الأرباح (Beps) إلى منع الشركات من اختيار الولايات القضائية ذات الضرائب المنخفضة لحجز الأرباح فيها. وسيسهل إطار التبادل التلقائي للمعلومات (AEOI) تتدفق المعلومات بين الموقعين. يستهدف قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (Fatca) عدم امتثال دافعي الضرائب الأمريكيين ، ويتعين على الدول الملتزمة تقديم معلومات العملاء إلى حكومة الولايات المتحدة.

بالإضافة إلى التهرب الضريبي ، نظرًا لأن الملاذات الضريبية لديها قوانين لضمان قدر أكبر من السرية للشركات وتشريعات السرية المصرفية ، يمكن استخدام الشركات لغسيل الأموال. بشكل عام ، هناك تصور واسع الانتشار بأن الشركات الخارجية هي قنوات لغسيل الأموال أو المعاملات غير القانونية أو التهرب الضريبي أو إيقاف ثروات غير مبررة. بينما يمكن استخدام الشركات الخارجية لأغراض غير قانونية ، قد يحتجزها المواطنون الملتزمين بالقانون لإجراء استثمارات في بلدان أخرى للمساعدة في التنقل في المتاهة المعقدة للمعاهدات الضريبية والولايات القضائية المتعددة المشاركة في إدارة الالتزامات الضريبية. غالبًا ما تستخدم صناديق التحوط التي تدير الأموال في بلدان متعددة الملاذات الضريبية لتقليل تكاليف الامتثال الناشئة عن المعاهدات الضريبية المختلفة بين الولايات القضائية.

الحالة الهندية أكثر إرباكًا من تلك الخاصة ببلدان منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. وقد تعقدت بسبب مجموعة من القوانين الضريبية التي تجعل الامتثال أكثر تكلفة مما هو عليه في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. نحن في المرتبة 157 في سهولة دفع الضرائب. علاوة على ذلك ، فإن الضريبة الفعلية على الأرباح أعلى: معدل الضريبة على الشركات وضريبة توزيع الأرباح مجتمعة تجعل معدل الضريبة على الأرباح يقارب 50 في المائة. ضريبة الأرباح الرأسمالية تجعل المعاملات المالية غير جذابة أكثر. أصبح هذا النظام أكثر تعقيدًا من خلال مجموعة مرهقة من ضوابط رأس المال.
نتيجة لذلك ، فإن الشركات العاملة على مستوى العالم لديها كل الحافز لإنشاء شركات في مثل هذه الولايات القضائية.

هناك بعض الحالات التي تكون فيها الإجراءات غير قانونية بشكل واضح. الأول ، على سبيل المثال ، عندما يكون النشاط الأساسي إجراميًا ،
على سبيل المثال ، تجارة المخدرات أو الأسلحة. يغطي قانون منع غسل الأموال هذه الأنشطة. بصفتها عضوًا في مجموعة العمل المالي ، تعمل الهند مع الدول الأعضاء الأخرى لمنع استخدام عائدات الجريمة.

والثاني هو عندما تكون هناك حالات تهرب ضريبي: لا تعلن أي شخص للسلطات الضريبية في بلدها عن دخلها ، والذي يتم دفعه في حساب مصرفي لشركتها في بنما ، ولا يتم دفع أي ضرائب. هنا ، يكون التمييز بين التهرب الضريبي والتجنب الضريبي مناسبًا. إذا تم دفع الضرائب في الملاذ الضريبي بمعدل ضريبي منخفض ، فقد لا يكون هناك عدم شرعية. عندما تقدم الهند القاعدة العامة لمكافحة التجنب (Gaar) ، فقد تصبح بعض هذه الأنشطة غير قانونية.
الحالة الثالثة هي ما إذا كان هناك انتهاك لضوابط رأس المال. هذه قضية خاصة بالهند. بموجب برنامج التحويلات المحررة (LRS) ، يُسمح لكل مقيم هندي باستثمار 2،50،000 دولار في الخارج كل عام. في عام 2004 ، كان الحد عُشر هذا. الأموال المحولة إلى الخارج تأتي من الدخل الذي تم بالفعل دفع الضريبة عليه. إذا تجاوز المبلغ المستثمر في الخارج المبلغ المسموح به من قبل بنك الاحتياطي الهندي ، فهذا يعد انتهاكًا للقانون.
رابعًا ، قد يكون عدم الشرعية هو عدم التصريح عن الأصول المحتفظ بها في الخارج. نص في قانون المالية الذي تم تقديمه في عام 2015 على تجريم عدم الإعلان عن الأصول الأجنبية في الإقرارات الضريبية السنوية. إذا تم الإعلان عن الأصول المحتفظ بها في الملاذات الضريبية ، فليس من غير القانوني الاحتفاظ بها.
دول منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية لديها قوانين ضريبية أبسط مع معدلات ضرائب أقل وتكاليف امتثال أقل من الهند ولا توجد ضوابط على رأس المال. ينصب تركيز السلطات على الحفاظ على الأعمال التجارية في البلاد على نطاق واسع وفرض ضريبة على دخل سكانها. ومع ذلك ، تظهر أوراق بنما أنه حتى مع وجود أنظمة أكثر بساطة وإنفاذًا أكثر فعالية ، فإن منع التدفقات غير المشروعة عبر الحدود يمثل تحديًا.

في الهند ، ليست الكيانات المنخرطة في الجريمة والتهرب الضريبي فقط هي التي لديها شركات خارجية. تقترح التقارير ، على سبيل المثال ،
أن العديد من الشركات الهندية الناشئة في مجال التكنولوجيا تنقل مقارها إلى مواقع خارجية بسبب تعقيداتنا. يؤدي ذلك إلى تعكير المياه حيث تنتقل الأنشطة القانونية وغير القانونية إلى الخارج.

بالنظر إلى المستقبل ، أولاً ، يجب أن يكون ترشيد ضوابط رأس المال أولوية قصوى. لقد حددت العديد من التقارير الحكومية الطريق إلى الأمام. ثانيًا ، يجب أن تنتقل الهند إلى نظام ضريبي بسيط بتكاليف امتثال أقل. المخطط جاهز في قانون الضرائب المباشرة. عندما لا تتمكن البلدان التي لديها قوانين أبسط وإنفاذ أفضل من منع انتهاكات القانون ، لا يمكننا أن نأمل في القيام بذلك من خلال متاهة ضوابط رأس المال ، ومتاهة قوانين الضرائب وإدارة الضرائب الأضعف بكثير.

الكاتب أستاذ ، NIPFP ، دلهي